Od 1 stycznia 2026 roku wchodzi w życie podwyższony limit zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Zmiana dotyczy tysięcy mikroprzedsiębiorców, którzy w 2025 roku przekroczą dotychczasowy próg 200 tysięcy złotych, ale nie osiągną 240 tysięcy złotych wartości sprzedaży. Nowe przepisy oznaczają, że będą oni mogli nadal korzystać ze zwolnienia z VAT – bez rocznego okresu karencji.
Nowy próg: z 200 tys. zł na 240 tys. zł – najważniejsze zmiany
Zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT z 24 czerwca 2025 roku (Dz.U. 2025 poz. 896), limit zwolnienia podmiotowego zostanie podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Oznacza to, że przedsiębiorca, którego wartość sprzedaży w 2025 roku nie przekroczy 240 tys. zł, nie będzie zobowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT.
Co ważne, Ministerstwo Finansów potwierdziło, że nie będzie obowiązywać tzw. roczny okres karencji. Zmiana ta ma charakter przepisu przejściowego – obejmuje przedsiębiorców, którzy w 2025 roku przekroczą stary limit, ale nie osiągną nowego.
Jak wyjaśnił wiceminister finansów Jarosław Neneman, przepis ten wyłącza stosowanie art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, dzięki czemu podatnicy nie muszą czekać roku, by ponownie skorzystać ze zwolnienia.
Czytaj także: Rząd dociśnie handel ekologicznymi regulacjami. Skutki odczujemy wszyscy
Kto zyska, a kto może stracić na nowych przepisach?
Mikroprzedsiębiorcy, którzy zyskają dzięki wyższemu limitowi
Według danych Ministerstwa Finansów na zmianie skorzysta około 19 tysięcy podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. Najwięcej z nich stanowią drobni usługodawcy, jednoosobowe działalności gospodarcze oraz małe sklepy i zakłady usługowe.
Podwyższenie limitu to dla nich realna oszczędność – pozwoli uniknąć dodatkowych kosztów związanych z obsługą VAT-u, takimi jak prowadzenie pełnej ewidencji, składanie deklaracji i rozliczanie podatku należnego.
Branże, w których wzrost limitu niewiele zmieni
Eksperci zwracają uwagę, że dla części firm zmiana może nie mieć większego znaczenia. W branżach o wyższych przychodach – takich jak budownictwo, transport czy handel hurtowy – nowy limit wciąż pozostaje zbyt niski, by realnie odciążyć przedsiębiorców.
Niektórzy doradcy podatkowi podkreślają też, że brak jednoznaczności w zapisach ustawy może powodować wątpliwości interpretacyjne. Część ekspertów uważa, że ustawie brakuje jasnego wskazania, iż przepis przejściowy wyłącza roczny okres karencji, co może prowadzić do sporów z urzędami skarbowymi.v
Jak przygotować się na zmiany? Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców
- Sprawdź prognozowaną sprzedaż za 2025 rok – jeśli mieścisz się w przedziale 200–240 tys. zł, możesz planować utrzymanie zwolnienia z VAT w 2026 roku.
- Zachowaj dokumentację sprzedaży i ewidencje – będą potrzebne, jeśli urząd skarbowy poprosi o potwierdzenie wartości sprzedaży.
- Konsultuj się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym – interpretacja nowych przepisów może być niejednoznaczna w przypadku firm o niestandardowym profilu działalności.
Zmiany w kontekście polskiej gospodarki i konkurencyjności
Zwiększenie limitu zwolnienia z VAT to krok, który ma wspierać najmniejsze firmy i ułatwić im działalność w trudnych warunkach gospodarczych. W ocenie ekonomistów zmiana może zwiększyć płynność mikroprzedsiębiorstw oraz zmniejszyć presję administracyjną na początkujących przedsiębiorców.
Z drugiej strony, eksperci ostrzegają, że zbyt wysoki próg zwolnienia może prowadzić do nieuczciwej konkurencji wobec firm, które już są czynnymi podatnikami VAT i muszą doliczać podatek do swoich usług.
źródło: PAP MediaRoom